Социальный налоговый вычет

Что такое социальный налоговый вычет

Налоговый вычет — льгота, состоящая в возмещении части или всей суммы расходов за счет соответствующего снижения налога. Вы лежали в больнице, вызывали врача, проходили реабилитацию? Все эти расходы можно включить в Декларацию 3-НДФЛ и вернуть деньги за лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет снижает размер налогооблагаемой базы. Если вы трудоустроены официально, то для вас этой базой является ваша зарплата, с которой работодатель ежемесячно платит 13% налога. Исходная база (сумма) для расчёта налога уменьшается на сумму льготы и НДФЛ рассчитывается с меньшей суммы. Таким образом, вы можете вернуть часть налогов, уменьшить налог или вовсе не платить налог до исчерпания вычета.

Налоговый вычет на лечение входит в состав социальных (ст. 219 НК РФ). Также этот вид льготы включаются траты на лекарства, санаторно-курортные услуги, обучение, взносы ДМС и негосударственное пенсионное обеспечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), благотворительность, физкультурно-оздоровительные мероприятия.

Внимание! Важно верно понимать суть налоговых вычетов и правила их расчета! После применения льготы происходит не возврат налогового вычета за лечение, а возврат ранее уплаченного подоходного налога. То есть, на счет налогоплательщика возвращается 13% от суммы одобренного вычета.

Кто имеет право на вычет?

Помимо собственных расходов на медобслуживание, вы можете получить вычет за супруга/супругу, родителей, детей до 18 лет.

Например, если ваш отец попал в больницу и вы взяли на себя расходы — вы можете включить их в декларацию 3-НДФЛ. А вот если вы помогли двоюродному брату, то в возврате НДФЛ вам будет отказано.

Чтобы вернуть налог, должны быть соблюдены два условия:

1. В течение года, за который вы хотите получить налоговую льготу, у вас были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

2. Вы — налоговый резидент РФ, то есть находились на территории России не менее 183 дней подряд за год.

Пример
В 2020 и 2021 году Иван Иванов лечил зубы. В 2020 он официально работал и платил НДФЛ, а с 2021 он не работает. В 2022 Иванов имеет право оформить возврат по тем расходам, что понес в 2020. Компенсация за лечение, полученное в 2021, Ивану Иванову не положена, так как в 2021 он не платил налог на доходы.

Индивидуальные предприниматели на УСН не имеют права на вычет, поскольку он предоставляется только по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%. Однако, если помимо дохода от ИП вы получали другие доходы и платили с них НДФЛ — то в пределах этого самого НДФЛ вычет будет действовать.

Пример

Большую часть 2021 года Пётр Петров провел за границей и лишился статуса резидента РФ. Несмотря на то, что в конце года он вернулся в Россию, получить налоговый вычет за медуслуги, оплаченные им в 2021, Пётр Петров не сможет.

Обратите внимание! Налоговая льгота предоставляется только плательщику НДФЛ по ставке 13%. Часто в интернете встречаются сообщения о возврате НДС физическим лицам. Не переходите по таким ссылкам: подобную информацию размещают мошенники.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вычет возможен в том году, когда осуществлялось лечение. Того хуже: если налог, уплаченный в течение расчетного периода, меньше положенного возврата, то недополученный остаток на следующий год не переносится и сгорает.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ — 3 года. Это означает, что в 2020 вы имеете право на возврат налога за лечение, оплаченное в 2017, 2018 и 2019 годах.

Внимание! Возврат налога через ИФНС оформляется только по окончании налогового периода. То есть, вы не можете задекларировать ваше лечение в 2020 году ранее 2021 года. Для этого подается форма 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими документами передается в налоговую инспекцию (по месту регистрации).

Максимальный размер вычета за лечение

Размер вычета полностью зависит от вида медобслуживания. А их существует два вида: простое и дорогостоящее.

1. Простое лечение

Вам вернут 13% от ваших затрат, но не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей). Дело в том, что на простое лечение максимальный размер подходящих под вычет трат составляет до 120 000 рублей в год. Это предельная возможная сумма, в которую входят расходы на простое лечение (санатории, лекарства, процедуры и прочее).

Пример

В 2020 Иван Иванов поставил себе брекеты и заплатил 90 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ составит 11 700 рублей (13% от 90 000).

Пример

В 2019 Петр Петров заплатил 100 000 рублей за операцию и 40 000 рублей за реабилитацию. Всего Петр Петров потратил 140 000 рублей, но на его счет вернется лишь 15 600 рублей (13% от 120 000).

2. Дорогостоящее лечение

Существуют определенные дорогостоящие услуги, расходы по которым не ограничены лимитом в 120 000 рублей. Если  ваши процедуры относятся к дорогостоящим, то льгота предоставляется на всю сумму понесенных вами расходов.

Список дорогостоящих видов прописан в Постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.

Пример

Анна Аничкина оплатила экстракорпоральное оплодотворение (ЭКО) в 2020 году и потратила 350 000 рублей.  ЭКО входит в список дорогостоящих процедур, так что в 2021 Анна Аничкина может получить вычет в 45 500 рублей (13 % от 350 000).

Итак, размер вычета зависит от вида лечения. Просто запросите в вашей клинике справку об оплате медицинских услуг и используйтеданные оттуда для получения максимальной суммы налогового вычета.

Как определить, дорогостоящая процедура или нет?

Просите в клинике справку об оплате медицинских услуг. Справка выдается любой клиникой и входит в состав документов для налоговой.

  • Код «01» в справке означает, что лечение является простым. Максимальная сумма возврата составит 15 600 руб. (13% от 120 тыс. руб.).
  • Код «02» означает оплату дорогостоящих процедур. На счет налогоплательщика возвращается 13% от всей суммы расходов.

Внимание! Справка должна быть выписана на имя плательщика — того, кто оплачивал услуги и претендует на возврат налога. Иначе она не будет принята налоговой.

Какие документы надо собрать?

  • Налоговая декларация на возврат налога за лечение по форме 3-НДФЛ.
  • Справка 2-НДФЛ о доходах. Вы можете получить ее в бухгалтерии на работе. Справка должна быть за тот период, за который оформляете возмещение налога. То есть, если в 2021 вы претендуете на возврат за 2020, то справка нужна за 2020.
  • Подтверждение ваших расходов (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и прочее).
  • Договор с клиникой (она, кстати, должна быть российская — на лечение за рубежом льгота не предоставляется).
  • Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности. Попросите копию вместе со справкой из следующего пункта.
  • Справка об оплате медицинских услуг.  Мы писали о ней выше.
  • Рецепт от врача, если вы возвращаете налог за лекарства. Без нее вы не вернете расходы на медикаменты. Рецепт нужен даже для безрецептурных лекарств.
  • Документы, подтверждающие родство, если вы оформляете возврат налога за своего родственника.

Что дальше?

По окончании года передайте документы на возврат налога за лечение в налоговую по месту вашей регистрации. Сделать это можно в любой день года. На камеральную проверку отводится три месяца. Еще 10 дней отведено на принятие решения. Еще 30 дней — на перечисление средств на ваш счет.

Внимание! Если вы возвращаете НДФЛ за несколько лет, то вам надо подать отдельные декларации за каждый год. В одну декларацию сведения за разные периоды не включаются!

Часто задаваемые вопросы по налоговому вычету

Нет. Точнее, лишь в одном случае да: если он является опекуном внучки и оплачивал ее лечение из собственных средств.

Вы поздно спохватились. Вернуть НДФЛ через работодателя можно лишь за текущий год. Оформить возврат налога за прошедший период вы можете только самостоятельно, через налоговую инспекцию.

Установка имплантатов относятся к дорогостоящему виду. Лимита тут нет. Вам вернется 32 500 рублей (13% от 250 000 рублей). Однако, возврат налога не может превышать НДФЛ, уплаченный вами в течение этого же года. То есть, если уплаченный вами НДФЛ за этот год составляет 30 000 рублей — то вы получите лишь 30 000 рублей, а не 32 500.

Вы с супругой можете распределить получение вычета в любых пропорциях. Например, жена получает за свое лечение 120 тыс. руб., а вы за нее — остаток в размере 80 тыс. руб. Однако, каждый из вас должен предоставить в налоговую инспекцию свою справку об оплате медицинских услуг, где будет указано его имя как плательщика и получателя льготы. То есть, вам надо оплачивать лечение частями и получить две справки на двух лиц.

Неограниченно и ежегодно. С ограничениями вы можете ознакомиться выше (не более 120 000 р в год, не более суммы уплаченного НДФЛ, нет лимита на дорогостой).